澳洲没有遗产税，但继承房产要处理 CGT 和 Probate。没有遗嘱就按各州无遗嘱规则走，配偶并不自动继承全部；Joint Tenancy 的房产自动归存活方。
澳洲没有"遗产税"，但继承房产涉及 CGT、Probate 费用、产权转移等一系列问题。没有遗嘱的话，各州的无遗嘱继承规则可能和你想的完全不一样——配偶并不是自动继承全部。Joint Tenancy 的房产自动归存活方，遗嘱写了也没用；Tenants in Common 的份额才走遗嘱。Super 不属于遗产，必须单独做 Binding Death Benefit Nomination。有投资房的人，不做遗嘱规划等于把决定权交给法律和法院。
新手提示：不熟悉 CGT（Capital Gains Tax，资本利得税）的读者，建议先看 什么是 CGT 建立基础概念再回来。
这篇是遗产规划的总览，覆盖广度。两个最容易出错、也最值得单独展开的话题另有深度文：
- 养老金不走遗嘱：Super 死亡受益指定（BDBN）完全指南——BDBN 形式要件、两个 Dependant 的区别、保险金为什么把税推到 32%
- Testamentary Trust：给未成年子女留资产的税务优势——$18,200 免税额怎么来的、2019 年的限制、2028 年 30% 最低税打不打得到
为什么华人投资者更需要一份遗嘱
很多华人朋友觉得"我才三四十岁，立什么遗嘱"，或者"财产到时候自然就是配偶和孩子的"。在中国，继承法的默认分配方式对大部分核心家庭来说还算直觉化——配偶、子女、父母按份额继承。
但澳洲的规则不一样。
如果你在澳洲没有遗嘱就去世（法律术语叫 Intestacy，无遗嘱继承），你的财产会按所在州的法律自动分配。问题是：这个分配结果往往跟华人的预期完全不同。
举几个真实场景：
- 场景一： 你有一套投资房和一套自住房，配偶和两个孩子。你以为配偶拿全部？不一定——如果你之前有过婚姻并且有前段婚姻的孩子，配偶只能拿到一个固定金额（Statutory Legacy）加剩余部分的一半。
- 场景二： 你和配偶以 Joint Tenancy 持有自住房，以为遗嘱可以把房子留给父母？做不到——Joint Tenancy 的房产直接归存活的共有人，遗嘱管不了。
- 场景三： 你的 Super 余额有 50 万，以为这是遗产的一部分？错——Super 不自动进入遗产，如果没有做 Binding Nomination，钱归谁由 Super Fund Trustee 决定。
一份有效的遗嘱，成本通常只要 $500–$2,000（找 Estate Planning Lawyer 做），却能避免家人在最难过的时候还要跑法院、打官司、多交税。
没有遗嘱会怎样：各州无遗嘱继承规则
澳洲每个州的无遗嘱继承法（Intestacy Rules）都不一样。以下是三个华人最集中的州的规则：
NSW（新南威尔士州）
依据 Succession Act 2006 (NSW)，规则如下：
| 家庭情况 | 配偶获得 | 其余分配 |
|---|---|---|
| 只有配偶，无子女 | 全部遗产 | — |
| 配偶 + 共同子女（无前段婚姻子女） | 全部遗产 | — |
| 配偶 + 前段婚姻子女 | Statutory Legacy 约 $611,387（2026 年 4 月起的当前季度值，按 CPI 季度调整）+ 剩余的 50% | 前段婚姻子女分剩余的 50% |
| 无配偶，有子女 | — | 子女均分 |
关键细节：NSW 的 Statutory Legacy 每季度随 CPI 调整（Succession Act 2006, s 106），具体金额以去世日期为准（Revenue NSW）。
VIC（维多利亚州）
依据 Administration and Probate Act 1958 (VIC)：
| 家庭情况 | 配偶获得 | 其余分配 |
|---|---|---|
| 只有配偶，无子女 | 全部遗产 | — |
| 配偶 + 共同子女 | 全部遗产 | — |
| 配偶 + 非共同子女 | Statutory Legacy $591,390（2026/27 财年，2026-07-01 起）+ 剩余的 50% | 非共同子女分剩余的 50% |
| 无配偶，有子女 | — | 子女均分 |
VIC 的 Statutory Legacy 每年 7 月 1 日按 Monetary Units Act 2004 调整（Supreme Court of Victoria）。
QLD（昆士兰州）
依据 Succession Act 1981 (QLD)：
| 家庭情况 | 配偶获得 | 其余分配 |
|---|---|---|
| 只有配偶，无子女 | 全部遗产 | — |
| 配偶 + 一个子女 | $150,000 + 全部家用物品 + 剩余的 50% | 子女拿剩余的 50% |
| 配偶 + 多个子女 | $150,000 + 全部家用物品 + 剩余的 1/3 | 子女均分剩余的 2/3 |
| 无配偶，有子女 | — | 子女均分 |
QLD 的门槛金额 $150,000 明显低于 NSW 和 VIC，且长期未调整。
华人注意点： 如果你在国内有过一段婚姻、有前段婚姻的子女，或者父母在国内希望继承部分财产——没有遗嘱的情况下，澳洲法律不会考虑你在中国的亲属关系，父母在无遗嘱继承规则下的优先级很低（通常排在配偶和子女之后）。
Joint Tenancy vs Tenants in Common：去世后产权怎么走
这个问题在 Joint Tenants vs Tenants in Common 详解 里有完整分析，这里聚焦去世后的差异：
Joint Tenancy（联名共有）
核心机制是 Right of Survivorship（生存者取得权）：
- 一方去世后，房产自动、立即归存活的共有人
- 不经过遗嘱、不经过 Probate
- 遗嘱里写"我把房子留给女儿"→ 无效，Joint Tenancy 的 Right of Survivorship 优先于遗嘱
- 转移手续相对简单：提交死亡证明给 Land Registry，更新产权登记即可
这对夫妻自住房来说通常是好事（配偶自动拿到房子，不用等 Probate）。但如果你的遗产规划是把房产留给子女或父母，Joint Tenancy 就会成为障碍。
Tenants in Common（按份共有）
- 去世方的份额（比如 50%）进入遗产，按遗嘱分配
- 需要经过 Probate 才能转移
- 你可以在遗嘱里指定份额给任何人——配偶、子女、父母、慈善机构
实操建议： 如果你有多套投资房，夫妻之间用 Tenants in Common 持有（通常按各自收入比例分份额），既能优化税务（参考 投资房报税指南），又能保留遗产分配的灵活性。
可以中途改吗？
可以。Joint Tenancy 可以通过 Severance of Joint Tenancy 转为 Tenants in Common，通常需要填一份表格交给州的 Land Registry，费用几百块。但注意：单方面 sever 会让原来 50/50 的 Joint Tenancy 变成 50/50 的 Tenants in Common，另一方并不需要同意。
继承房产的 CGT（资本利得税）
澳洲没有遗产税（Estate Tax / Inheritance Tax），但继承房产在卖出时可能触发 CGT。规则取决于几个因素：
核心规则：成本基准（Cost Base）怎么算
1. 逝者在 1985 年 9 月 20 日之前买的房（Pre-CGT Asset）：
- 继承人的 Cost Base = 逝者去世时的市场价值（ATO）
- 如果后续出售，资本利得 = 出售价 - 去世时市场价值 - 持有期间的改善费用
2. 逝者在 1985 年 9 月 20 日之后买的房（Post-CGT Asset）：
- 继承人继承逝者的原始 Cost Base（包括购买价、律师费、印花税、重大装修费用等）（ATO）
- 如果后续出售，资本利得 = 出售价 - 逝者的原始 Cost Base - 所有可扣除费用
- 继承人可以享受 50% CGT Discount，前提是逝者持有超过 12 个月（继承人自己的持有时间不需要超过 12 个月，从逝者购买日起算）
两年豁免规则（2-Year Rule）
如果满足以下全部条件，出售继承房产完全免 CGT：
- 在逝者去世后 2 年内出售（settle 日期算）
- 该房产在逝者去世时是其自住房（Main Residence）
- 该房产在逝者去世时没有用于产生收入（没有出租）
举例： 爸爸 2026 年 3 月去世，他在 Burwood 的自住房（2010 年 $800,000 买的，去世时市值 $1,500,000）。
- 2 年内卖（2028 年 3 月前）： CGT = $0（完全豁免）
- 2030 年才卖（超过 2 年），假设卖 $1,800,000： 因为这是死者的自住房，你的 Cost Base 是 去世日市场价 $1,500,000（不是爸爸当年的买入价 $800,000——这是 Section 128-15 的关键规则，很多人搞错）。资本利得 = $1,800,000 - $1,500,000 = $300,000，享受 50% Discount 后应税利得 = $150,000。
务必： 在死者去世日找 valuer 做一份书面 market valuation 留档，日后卖房时 ATO 会要求你证明 cost base。
如果遇到特殊情况（比如 Probate 时间太长导致超过 2 年），可以向 ATO 申请延期（ATO）。法院指定的延期不保证批准，所以尽量在 2 年内处理。
投资房继承的 CGT
逝者的投资房（不是自住房）不适用 2 年豁免，且 Cost Base 规则也和自住房不同。继承人出售时：
| 死者持有情况 | 继承人的 Cost Base |
|---|---|
| Pre-CGT（1985-09-20 之前买的） | 去世日市场价值 |
| Post-CGT 自住房（不产生收入） | 去世日市场价值 |
| Post-CGT 投资房 / 用于产生收入 | 死者的原始购买成本基数 |
很多人搞错的地方： 以为"继承的房子 cost base 都是市价"，或者反过来"都是原始买入价"。其实分两种情况——主住房用市价，投资房用原始成本。这个区别可能让 CGT 差几十万。
注意 自住房转投资房 的情况： 如果逝者先自住后出租（用了 6 年豁免规则），继承人的 CGT 处理会更复杂，建议找税务师确认。
Probate（遗嘱认证）：流程和费用
什么是 Probate
Probate 是法院确认遗嘱有效的法律程序。Executor（遗嘱执行人）向 Supreme Court 提交遗嘱原件和相关文件，法院批准后发一份 Grant of Probate，凭这个文件才能操作银行账户、转移房产等。
如果没有遗嘱，流程类似但叫 Letters of Administration（法院指定一个管理人来分配遗产）。
什么时候需要 Probate
- 房产在 Tenants in Common 下持有 → 需要 Probate 才能转移
- Joint Tenancy 的房产 → 不需要 Probate（直接凭死亡证明转）
- 银行账户余额超过一定金额 → 大部分银行要求 Probate（门槛通常 $15,000–$50,000）
- 股票、managed fund 等金融资产 → 通常需要
各州 Probate 法院费用（2025/26 财年；各州每年 7 月 1 日前后指数化，最新以各州 Supreme Court 官网为准）
| 项目 | NSW | VIC | QLD |
|---|---|---|---|
| 法院申请费 | 按遗产价值阶梯收费，$761 起 – $5,000+（Supreme Court NSW） | 按遗产价值阶梯收费，$250K 以下免费，$2M–$3M 约 $4,942，$7M+ 约 $17,298（Supreme Court VIC） | 固定 $819.90（Supreme Court QLD） |
| 公告费 | ~$57 | ~$37 | ~$162 |
| 处理时间 | 通常 6–12 周 | 通常 4–8 周 | 通常 4–8 周 |
| 律师费用（参考） | $3,000–$8,000+ | $2,500–$6,000+ | $2,500–$6,000+ |
注意： 以上是法院收费，律师费另算。简单遗产（一套房 + 银行账户）律师费通常 $3,000–$5,000。如果遗产复杂（多套房产、跨国资产、有人争遗产），费用可能到 $20,000+。
Probate 期间房产怎么办
Probate 期间，Executor 有权管理遗产（包括收租金、还贷款、交 Council Rates）。但 Executor 不能随意处置资产（卖房需要遗嘱授权或法院批准）。
投资房的贷款： 银行在得知借款人去世后，通常会给一段宽限期（3–6 个月），但贷款还是要还的。Executor 需要用遗产里的资金或租金收入继续还贷，直到房产转移或出售。
印花税：继承房产要交 Stamp Duty 吗
好消息：各州对通过遗嘱或无遗嘱继承规则转移的房产，基本免征或只收名义印花税。
| 州 | 继承转让的印花税 |
|---|---|
| NSW | 名义税 $50（Revenue NSW） |
| VIC | 豁免（State Revenue Office VIC） |
| QLD | 豁免（Queensland Revenue Office） |
但要注意的例外：
- 如果受益人想改变遗嘱规定的分配方式（比如遗嘱说房子给 A，A 和 B 协商后改成给 B），变更部分可能要交正常的 Stamp Duty
- 如果涉及家庭协议（Family Agreement）或法院命令重新分配，各州规则不同
Super 不是遗产：Binding Death Benefit Nomination
这是华人投资者最容易忽略的盲区：你的 Superannuation 不自动成为遗产的一部分。
Super Fund 是一个独立的信托结构。你去世后，Super 余额的分配取决于：
- 有 Binding Death Benefit Nomination（BDBN）→ Fund Trustee 必须按你的指示分配（ATO）
- 有 Non-binding Nomination → Fund Trustee 参考你的意愿，但可以自行决定
- 没有任何 Nomination → Fund Trustee 完全自行决定分配给谁
BDBN 的关键规则
- 受益人必须是你的 SIS 法上的 Dependant（配偶、子女（任何年龄）、经济依赖你的人、有 Interdependency Relationship 的人）或你的 Legal Personal Representative（即 Executor）
- 需要两名已满 18 岁、且未被列为受益人的见证人在场签字，并且通知上要有见证人签署的书面声明（SIS Regulation 6.17A(6)）——只有两个签名、没有那段声明，整份 BDBN 无效
- 标准 BDBN 每 3 年过期，需要续签（很多人签了就忘了！）；如果基金章程规定了更短期限，按更短的算
- SMSF 完全不适用这条——ATO 的 SMSFD 2008/3 明确 Regulation 6.17A 不适用于自管基金，所以 SMSF 章程可以允许永不过期（non-lapsing）的 BDBN。代价是没有法规兜底，信托契约条款就是唯一依据
为什么要把 Super 留给 Executor（Legal Personal Representative）
如果你把 Super 直接留给配偶或子女，Super 余额直接支付给他们，不经过遗产。这意味着：
- 遗嘱里的分配计划管不到这笔钱
- 如果你设了 Testamentary Trust（见下文），Super 的钱不会进入 Trust
- 但反过来，这笔钱也不受 Family Provision Claim 和债权人追索——这是直接支付的最大优势
⚠️ 税务上有一个几乎所有中文资料都写错的地方：Dependant 在 SIS 法和税法上是两个不同范围的人。 经济独立的成年子女是 SIS 法上的 Dependant（基金可以直接付给他），但不是税法上的 Dependant（ITAA 1997 s302-195 只认未满 18 岁的子女），所以他拿到的 taxable component 要交税——直接支付是 17%（15% + 2% Medicare Levy），经由遗产则是 15%（不含 Medicare Levy）。如果余额里含人寿保险赔付，那部分形成的 untaxed element 税率是 32% / 30%。
常见做法： 把 BDBN 的受益人设为 Legal Personal Representative，让 Super 进入遗产，再通过遗嘱（和 Testamentary Trust）做更精细的分配。但这需要跟 Estate Planning Lawyer 和会计师一起规划。
这一节只是骨架。 BDBN 的完整形式要件、两个 Dependant 的逐项对照、保险金如何把税推到 32%、年金（income stream）谁能领和转账余额上限——都在 养老金不走遗嘱：Super 死亡受益指定完全指南。
Testamentary Trust：保护继承资产的利器
Testamentary Trust（遗嘱信托）是在遗嘱中设立的信托，只在你去世后才生效。跟生前设立的 Family Trust / Discretionary Trust 不同，Testamentary Trust 有一个独特的税务优势：
核心优势：未成年子女的税务待遇
正常情况下，未成年人（18 岁以下）从 Family Trust 收到的收入超过 $416 后就按最高边际税率交税（penalty rate）。
但如果收入来自 Testamentary Trust，未成年人享受成人税率，包括 $18,200 的免税额（Income Tax Assessment Act 1936, s 102AG）。
举例： 你去世后留下一套投资房（年租金收入 $40,000）给太太和两个孩子。如果房产直接由太太持有，$40,000 全部按太太的边际税率交税。如果通过 Testamentary Trust 持有，Trustee 可以每年分配 $18,200 给每个孩子，孩子不用交税。一个家庭每年可以省下上万块税。
其他保护功能
- 债权人保护： 如果你的子女将来生意失败、被追债，Trust 里的资产通常不算子女的个人财产
- 婚姻保护： 如果子女将来离婚，Trust 资产在财产分割中通常比个人直接持有的资产更难被对方主张
- 持续控制： 你可以在遗嘱中指定 Trustee（比如你信任的兄弟姐妹），确保资产按你的意愿管理
适合谁
- 有未成年子女的家庭
- 遗产中有收入型资产（投资房、股票组合）
- 子女有生意风险或婚姻不稳定
- 遗产金额较大（通常 $500,000 以上才值得设 Testamentary Trust，因为设立和管理有额外成本）
Family Provision Claim：遗嘱也可能被挑战
在澳洲，即使你有一份有效的遗嘱，某些人仍然可以向法院申请更多份额——这叫 Family Provision Claim（也叫 Testator’s Family Maintenance Claim）。
谁可以提出
各州法律略有不同，但通常包括：
- 配偶（包括 De Facto）
- 子女（包括成年子女）
- 前配偶
- 其他受扶养人
时间限制
| 州 | 时间起算点 | 时限 |
|---|---|---|
| NSW | 逝者去世日 | 12 个月 |
| VIC | Grant of Probate 日 | 6 个月 |
| QLD | Grant of Probate 日 | 9 个月 |
逾期申请需要向法院说明合理理由，法院有酌情权批准延期，但一旦遗产已经分配完毕，法院通常无法受理。
华人家庭的高风险场景
- 再婚家庭： 前段婚姻的成年子女挑战继母/继父的份额
- 大额遗产给一个孩子： 其他子女认为分配不公
- 完全不给某个子女： 即使你有理由，法院仍可能判给对方一份"adequate provision"
降低风险的方法： 在遗嘱中详细说明分配理由（比如"儿子经济独立，女儿有残疾需要额外照顾"），同时确保遗产规划由专业律师做。
Enduring Power of Attorney：活着时的"遗嘱"
很多人把 Enduring Power of Attorney（持久授权书，简称 EPA / EPOA）和遗嘱搞混。核心区别：
| 遗嘱 | Enduring Power of Attorney | |
|---|---|---|
| 什么时候生效 | 你去世后 | 你丧失行为能力时（或签署时起） |
| 管什么 | 遗产分配 | 财务和法律决策 |
| 谁执行 | Executor | Attorney（被授权人） |
为什么投资者需要 EPA： 如果你因为中风、车祸、痴呆丧失了行为能力，没有 EPA 的话，没有人有权替你还贷款、收租金、卖房、报税。家人需要去 VCAT / Guardianship Tribunal 申请，耗时数月，费用数千。
EPA 不贵（律师做通常 $200–$500），跟遗嘱一起做是标准配置。
华人特别议题：跨国遗产
如果你在澳洲和中国都有房产，遗产规划会复杂很多：
两份遗嘱
通常的做法是在澳洲做一份遗嘱管澳洲资产，在中国做一份遗嘱管中国资产。但必须非常小心措辞——如果中国的遗嘱里写了"我把我的所有财产……"，可能会无意中撤销了澳洲的遗嘱。
建议： 每份遗嘱明确限定管辖范围（“This will covers only my assets located in Australia”），并且找两边都懂的律师互相审查。
中国的继承法 vs 澳洲
- 中国有法定继承和遗嘱继承。法定继承的第一顺序继承人包括配偶、子女和父母——这跟澳洲不同（澳洲无遗嘱继承中父母排在配偶和子女之后很远）
- 中国不承认 Joint Tenancy 的概念
- 中国的公证遗嘱过去效力最高，但 2021 年《民法典》实施后已取消这一规则
汇款和税务
如果继承的是中国的房产并且卖掉汇款到澳洲，需要注意：
- 中国可能有相关税费（契税等在继承环节的特殊处理）
- 汇入澳洲的资金本身不交税，但如果你是澳洲税务居民，卖房的资本利得可能需要在澳洲申报 CGT（避免双重征税需看中澳税务协定）
- 大额汇款（$10,000 AUD 等值以上）会被银行报告给 AUSTRAC
实操清单：投资者的遗产规划 5 步
第 1 步：盘点资产 列出所有资产的持有方式——哪些是 Joint Tenancy，哪些是 Tenants in Common，Super 里有多少，BDBN 是否过期。
第 2 步：找 Estate Planning Lawyer 做遗嘱 不要用 $30 的网上模板。投资房、跨国资产、Testamentary Trust 需求都需要专业律师。费用通常 $500–$2,000（简单遗嘱）或 $3,000–$5,000+（含 Testamentary Trust）。
第 3 步：做 Enduring Power of Attorney 跟遗嘱一起做，律师通常会打包报价。
第 4 步：更新 Super 的 BDBN 登录你的 Super Fund，检查是否有 Binding Nomination，是否过期。如果没有，立刻做一份。设日历提醒每 3 年续签。
第 5 步：定期检讨 结婚、离婚、买房、卖房、生孩子——任何重大生活变化后都应该 review 一次遗嘱和 BDBN。
常见误区速查
| 误区 | 真相 |
|---|---|
| “澳洲没有遗产税，所以继承不用交税” | 没有遗产税，但卖出继承房产时可能要交 CGT |
| “配偶自动继承全部” | 如果有前段婚姻子女，配偶只拿 Statutory Legacy + 部分 |
| “遗嘱可以把 Joint Tenancy 的房子留给别人” | 不行，Right of Survivorship 优先于遗嘱 |
| “Super 是遗产的一部分” | 不是，Super 是独立信托，需要做 BDBN |
| “子女是 Dependant 所以 Super 免税” | 分两个词。经济独立的成年子女是 SIS Dependant 但不是税法 Dependant，要交 17% |
| “网上模板做遗嘱就够了” | 简单情况可能够，有投资房或跨国资产的建议找律师 |
| “遗嘱写了就万无一失” | Family Provision Claim 可以挑战遗嘱 |
| “Probate 不用钱” | 各州法院收费不同，VIC 大额遗产可超 $17,000 |
主要数据来源
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/investments-and-assets/capital-gains-tax/inherited-assets-and-capital-gains-tax/inherited-property-and-cgt
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/investments-and-assets/capital-gains-tax/inherited-assets-and-capital-gains-tax/extensions-to-the-2-year-ownership-period
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/super-for-individuals-and-families/super/withdrawing-and-using-your-super/superannuation-death-benefits
- https://www.nationalprobate.com.au/nsw/statutory-legacy
- https://www.nationalprobate.com.au/vic/statutory-legacy
- https://www.nationalprobate.com.au/vic/probate/costs
- https://www.nationalprobate.com.au/qld/probate/costs
- https://www.supremecourt.vic.gov.au/wills-and-probate/probate-office-fees
- https://www.legislation.qld.gov.au/view/whole/html/inforce/current/act-1981-069
- https://classic.austlii.edu.au/au/legis/nsw/consol_act/sa2006138/s106.html
免责声明：本文仅供一般信息参考，不构成法律、税务或遗产规划建议。Skyvia Pty Ltd（ABN 95 681 407 401）不持有法律执业证书，无法提供法律或遗产规划建议。澳洲各州的继承法、Probate 流程和税务规则各不相同，且可能随时修改。请在做任何遗产规划决定前咨询持牌的 Estate Planning Lawyer 和注册税务师（Registered Tax Agent）。本文提到的金额和规则以 2026 年 5 月信息为准，具体以各州法律和 ATO 最新规定为准。