澳洲沒有遺產稅，但繼承房產要處理 CGT 和 Probate。沒有遺囑就按各州無遺囑規則走，配偶並不自動繼承全部；Joint Tenancy 的房產自動歸存活方。
澳洲沒有"遺產稅"，但繼承房產涉及 CGT、Probate 費用、產權轉移等一系列問題。沒有遺囑的話，各州的無遺囑繼承規則可能和你想的完全不一樣——配偶並不是自動繼承全部。Joint Tenancy 的房產自動歸存活方，遺囑寫了也沒用；Tenants in Common 的份額才走遺囑。Super 不屬於遺產，必須單獨做 Binding Death Benefit Nomination。有投資房的人，不做遺囑規劃等於把決定權交給法律和法院。
新手提示：不熟悉 CGT（Capital Gains Tax，資本利得稅）的讀者，建議先看 什麼是 CGT 建立基礎概念再回來。
這篇是遺產規劃的總覽，覆蓋廣度。兩個最容易出錯、也最值得單獨展開的話題另有深度文：
- 養老金不走遺囑：Super 死亡受益指定（BDBN）完全指南——BDBN 形式要件、兩個 Dependant 的區別、保險金為什麼把稅推到 32%
- Testamentary Trust：給未成年子女留資產的稅務優勢——$18,200 免稅額怎麼來的、2019 年的限制、2028 年 30% 最低稅打不打得到
為什麼華人投資者更需要一份遺囑
很多華人朋友覺得"我才三四十歲，立什麼遺囑"，或者"財產到時候自然就是配偶和孩子的"。在中國，繼承法的默認分配方式對大部分核心家庭來說還算直覺化——配偶、子女、父母按份額繼承。
但澳洲的規則不一樣。
如果你在澳洲沒有遺囑就去世（法律術語叫 Intestacy，無遺囑繼承），你的財產會按所在州的法律自動分配。問題是：這個分配結果往往跟華人的預期完全不同。
舉幾個真實場景：
- 場景一： 你有一套投資房和一套自住房，配偶和兩個孩子。你以為配偶拿全部？不一定——如果你之前有過婚姻並且有前段婚姻的孩子，配偶只能拿到一個固定金額（Statutory Legacy）加剩餘部分的一半。
- 場景二： 你和配偶以 Joint Tenancy 持有自住房，以為遺囑可以把房子留給父母？做不到——Joint Tenancy 的房產直接歸存活的共有人，遺囑管不了。
- 場景三： 你的 Super 餘額有 50 萬，以為這是遺產的一部分？錯——Super 不自動進入遺產，如果沒有做 Binding Nomination，錢歸誰由 Super Fund Trustee 決定。
一份有效的遺囑，成本通常只要 $500–$2,000（找 Estate Planning Lawyer 做），卻能避免家人在最難過的時候還要跑法院、打官司、多交稅。
沒有遺囑會怎樣：各州無遺囑繼承規則
澳洲每個州的無遺囑繼承法（Intestacy Rules）都不一樣。以下是三個華人最集中的州的規則：
NSW（新南威爾士州）
依據 Succession Act 2006 (NSW)，規則如下：
| 家庭情況 | 配偶獲得 | 其餘分配 |
|---|---|---|
| 只有配偶，無子女 | 全部遺產 | — |
| 配偶 + 共同子女（無前段婚姻子女） | 全部遺產 | — |
| 配偶 + 前段婚姻子女 | Statutory Legacy 約 $611,387（2026 年 4 月起的當前季度值，按 CPI 季度調整）+ 剩餘的 50% | 前段婚姻子女分剩餘的 50% |
| 無配偶，有子女 | — | 子女均分 |
關鍵細節：NSW 的 Statutory Legacy 每季度隨 CPI 調整（Succession Act 2006, s 106），具體金額以去世日期為準（Revenue NSW）。
VIC（維多利亞州）
依據 Administration and Probate Act 1958 (VIC)：
| 家庭情況 | 配偶獲得 | 其餘分配 |
|---|---|---|
| 只有配偶，無子女 | 全部遺產 | — |
| 配偶 + 共同子女 | 全部遺產 | — |
| 配偶 + 非共同子女 | Statutory Legacy $591,390（2026/27 財年，2026-07-01 起）+ 剩餘的 50% | 非共同子女分剩餘的 50% |
| 無配偶，有子女 | — | 子女均分 |
VIC 的 Statutory Legacy 每年 7 月 1 日按 Monetary Units Act 2004 調整（Supreme Court of Victoria）。
QLD（昆士蘭州）
依據 Succession Act 1981 (QLD)：
| 家庭情況 | 配偶獲得 | 其餘分配 |
|---|---|---|
| 只有配偶，無子女 | 全部遺產 | — |
| 配偶 + 一個子女 | $150,000 + 全部家用物品 + 剩餘的 50% | 子女拿剩餘的 50% |
| 配偶 + 多個子女 | $150,000 + 全部家用物品 + 剩餘的 1/3 | 子女均分剩餘的 2/3 |
| 無配偶，有子女 | — | 子女均分 |
QLD 的門檻金額 $150,000 明顯低於 NSW 和 VIC，且長期未調整。
華人注意點： 如果你在國內有過一段婚姻、有前段婚姻的子女，或者父母在國內希望繼承部分財產——沒有遺囑的情況下，澳洲法律不會考慮你在中國的親屬關係，父母在無遺囑繼承規則下的優先級很低（通常排在配偶和子女之後）。
Joint Tenancy vs Tenants in Common：去世後產權怎麼走
這個問題在 Joint Tenants vs Tenants in Common 詳解 裡有完整分析，這裡聚焦去世後的差異：
Joint Tenancy（聯名共有）
核心機制是 Right of Survivorship（生存者取得權）：
- 一方去世後，房產自動、立即歸存活的共有人
- 不經過遺囑、不經過 Probate
- 遺囑裡寫"我把房子留給女兒"→ 無效，Joint Tenancy 的 Right of Survivorship 優先於遺囑
- 轉移手續相對簡單：提交死亡證明給 Land Registry，更新產權登記即可
這對夫妻自住房來說通常是好事（配偶自動拿到房子，不用等 Probate）。但如果你的遺產規劃是把房產留給子女或父母，Joint Tenancy 就會成為障礙。
Tenants in Common（按份共有）
- 去世方的份額（比如 50%）進入遺產，按遺囑分配
- 需要經過 Probate 才能轉移
- 你可以在遺囑裡指定份額給任何人——配偶、子女、父母、慈善機構
實操建議： 如果你有多套投資房，夫妻之間用 Tenants in Common 持有（通常按各自收入比例分份額），既能優化稅務（參考 投資房報稅指南），又能保留遺產分配的靈活性。
可以中途改嗎？
可以。Joint Tenancy 可以通過 Severance of Joint Tenancy 轉為 Tenants in Common，通常需要填一份表格交給州的 Land Registry，費用幾百塊。但注意：單方面 sever 會讓原來 50/50 的 Joint Tenancy 變成 50/50 的 Tenants in Common，另一方並不需要同意。
繼承房產的 CGT（資本利得稅）
澳洲沒有遺產稅（Estate Tax / Inheritance Tax），但繼承房產在賣出時可能觸發 CGT。規則取決於幾個因素：
核心規則：成本基準（Cost Base）怎麼算
1. 逝者在 1985 年 9 月 20 日之前買的房（Pre-CGT Asset）：
- 繼承人的 Cost Base = 逝者去世時的市場價值（ATO）
- 如果後續出售，資本利得 = 出售價 - 去世時市場價值 - 持有期間的改善費用
2. 逝者在 1985 年 9 月 20 日之後買的房（Post-CGT Asset）：
- 繼承人繼承逝者的原始 Cost Base（包括購買價、律師費、印花稅、重大裝修費用等）（ATO）
- 如果後續出售，資本利得 = 出售價 - 逝者的原始 Cost Base - 所有可扣除費用
- 繼承人可以享受 50% CGT Discount，前提是逝者持有超過 12 個月（繼承人自己的持有時間不需要超過 12 個月，從逝者購買日起算）
兩年豁免規則（2-Year Rule）
如果滿足以下全部條件，出售繼承房產完全免 CGT：
- 在逝者去世後 2 年內出售（settle 日期算）
- 該房產在逝者去世時是其自住房（Main Residence）
- 該房產在逝者去世時沒有用於產生收入（沒有出租）
舉例： 爸爸 2026 年 3 月去世，他在 Burwood 的自住房（2010 年 $800,000 買的，去世時市值 $1,500,000）。
- 2 年內賣（2028 年 3 月前）： CGT = $0（完全豁免）
- 2030 年才賣（超過 2 年），假設賣 $1,800,000： 因為這是死者的自住房，你的 Cost Base 是 去世日市場價 $1,500,000（不是爸爸當年的買入價 $800,000——這是 Section 128-15 的關鍵規則，很多人搞錯）。資本利得 = $1,800,000 - $1,500,000 = $300,000，享受 50% Discount 後應稅利得 = $150,000。
務必： 在死者去世日找 valuer 做一份書面 market valuation 留檔，日後賣房時 ATO 會要求你證明 cost base。
如果遇到特殊情況（比如 Probate 時間太長導致超過 2 年），可以向 ATO 申請延期（ATO）。法院指定的延期不保證批准，所以儘量在 2 年內處理。
投資房繼承的 CGT
逝者的投資房（不是自住房）不適用 2 年豁免，且 Cost Base 規則也和自住房不同。繼承人出售時：
| 死者持有情況 | 繼承人的 Cost Base |
|---|---|
| Pre-CGT（1985-09-20 之前買的） | 去世日市場價值 |
| Post-CGT 自住房（不產生收入） | 去世日市場價值 |
| Post-CGT 投資房 / 用於產生收入 | 死者的原始購買成本基數 |
很多人搞錯的地方： 以為"繼承的房子 cost base 都是市價"，或者反過來"都是原始買入價"。其實分兩種情況——主住房用市價，投資房用原始成本。這個區別可能讓 CGT 差幾十萬。
注意 自住房轉投資房 的情況： 如果逝者先自住後出租（用了 6 年豁免規則），繼承人的 CGT 處理會更復雜，建議找稅務師確認。
Probate（遺囑認證）：流程和費用
什麼是 Probate
Probate 是法院確認遺囑有效的法律程序。Executor（遺囑執行人）向 Supreme Court 提交遺囑原件和相關文件，法院批准後發一份 Grant of Probate，憑這個文件才能操作銀行賬戶、轉移房產等。
如果沒有遺囑，流程類似但叫 Letters of Administration（法院指定一個管理人來分配遺產）。
什麼時候需要 Probate
- 房產在 Tenants in Common 下持有 → 需要 Probate 才能轉移
- Joint Tenancy 的房產 → 不需要 Probate（直接憑死亡證明轉）
- 銀行賬戶餘額超過一定金額 → 大部分銀行要求 Probate（門檻通常 $15,000–$50,000）
- 股票、managed fund 等金融資產 → 通常需要
各州 Probate 法院費用（2025/26 財年；各州每年 7 月 1 日前後指數化，最新以各州 Supreme Court 官網為準）
| 項目 | NSW | VIC | QLD |
|---|---|---|---|
| 法院申請費 | 按遺產價值階梯收費，$761 起 – $5,000+（Supreme Court NSW） | 按遺產價值階梯收費，$250K 以下免費，$2M–$3M 約 $4,942，$7M+ 約 $17,298（Supreme Court VIC） | 固定 $819.90（Supreme Court QLD） |
| 公告費 | ~$57 | ~$37 | ~$162 |
| 處理時間 | 通常 6–12 周 | 通常 4–8 周 | 通常 4–8 周 |
| 律師費用（參考） | $3,000–$8,000+ | $2,500–$6,000+ | $2,500–$6,000+ |
注意： 以上是法院收費，律師費另算。簡單遺產（一套房 + 銀行賬戶）律師費通常 $3,000–$5,000。如果遺產複雜（多套房產、跨國資產、有人爭遺產），費用可能到 $20,000+。
Probate 期間房產怎麼辦
Probate 期間，Executor 有權管理遺產（包括收租金、還貸款、交 Council Rates）。但 Executor 不能隨意處置資產（賣房需要遺囑授權或法院批准）。
投資房的貸款： 銀行在得知借款人去世後，通常會給一段寬限期（3–6 個月），但貸款還是要還的。Executor 需要用遺產裡的資金或租金收入繼續還貸，直到房產轉移或出售。
印花稅：繼承房產要交 Stamp Duty 嗎
好消息：各州對通過遺囑或無遺囑繼承規則轉移的房產，基本免徵或只收名義印花稅。
| 州 | 繼承轉讓的印花稅 |
|---|---|
| NSW | 名義稅 $50（Revenue NSW） |
| VIC | 豁免（State Revenue Office VIC） |
| QLD | 豁免（Queensland Revenue Office） |
但要注意的例外：
- 如果受益人想改變遺囑規定的分配方式（比如遺囑說房子給 A，A 和 B 協商後改成給 B），變更部分可能要交正常的 Stamp Duty
- 如果涉及家庭協議（Family Agreement）或法院命令重新分配，各州規則不同
Super 不是遺產：Binding Death Benefit Nomination
這是華人投資者最容易忽略的盲區：你的 Superannuation 不自動成為遺產的一部分。
Super Fund 是一個獨立的信託結構。你去世後，Super 餘額的分配取決於：
- 有 Binding Death Benefit Nomination（BDBN）→ Fund Trustee 必須按你的指示分配（ATO）
- 有 Non-binding Nomination → Fund Trustee 參考你的意願，但可以自行決定
- 沒有任何 Nomination → Fund Trustee 完全自行決定分配給誰
BDBN 的關鍵規則
- 受益人必須是你的 SIS 法上的 Dependant（配偶、子女（任何年齡）、經濟依賴你的人、有 Interdependency Relationship 的人）或你的 Legal Personal Representative（即 Executor）
- 需要兩名已滿 18 歲、且未被列為受益人的見證人在場簽字，並且通知上要有見證人簽署的書面聲明（SIS Regulation 6.17A(6)）——只有兩個簽名、沒有那段聲明，整份 BDBN 無效
- 標準 BDBN 每 3 年過期，需要續簽（很多人簽了就忘了！）；如果基金章程規定了更短期限，按更短的算
- SMSF 完全不適用這條——ATO 的 SMSFD 2008/3 明確 Regulation 6.17A 不適用於自管基金，所以 SMSF 章程可以允許永不過期（non-lapsing）的 BDBN。代價是沒有法規兜底，信託契約條款就是唯一依據
為什麼要把 Super 留給 Executor（Legal Personal Representative）
如果你把 Super 直接留給配偶或子女，Super 餘額直接支付給他們，不經過遺產。這意味著：
- 遺囑裡的分配計劃管不到這筆錢
- 如果你設了 Testamentary Trust（見下文），Super 的錢不會進入 Trust
- 但反過來，這筆錢也不受 Family Provision Claim 和債權人追索——這是直接支付的最大優勢
⚠️ 稅務上有一個幾乎所有中文資料都寫錯的地方：Dependant 在 SIS 法和稅法上是兩個不同範圍的人。 經濟獨立的成年子女是 SIS 法上的 Dependant（基金可以直接付給他），但不是稅法上的 Dependant（ITAA 1997 s302-195 只認未滿 18 歲的子女），所以他拿到的 taxable component 要交稅——直接支付是 17%（15% + 2% Medicare Levy），經由遺產則是 15%（不含 Medicare Levy）。如果餘額裡含人壽保險賠付，那部分形成的 untaxed element 稅率是 32% / 30%。
常見做法： 把 BDBN 的受益人設為 Legal Personal Representative，讓 Super 進入遺產，再通過遺囑（和 Testamentary Trust）做更精細的分配。但這需要跟 Estate Planning Lawyer 和會計師一起規劃。
這一節只是骨架。 BDBN 的完整形式要件、兩個 Dependant 的逐項對照、保險金如何把稅推到 32%、年金（income stream）誰能領和轉賬餘額上限——都在 養老金不走遺囑：Super 死亡受益指定完全指南。
Testamentary Trust：保護繼承資產的利器
Testamentary Trust（遺囑信託）是在遺囑中設立的信託，只在你去世後才生效。跟生前設立的 Family Trust / Discretionary Trust 不同，Testamentary Trust 有一個獨特的稅務優勢：
核心優勢：未成年子女的稅務待遇
正常情況下，未成年人（18 歲以下）從 Family Trust 收到的收入超過 $416 後就按最高邊際稅率交稅（penalty rate）。
但如果收入來自 Testamentary Trust，未成年人享受成人稅率，包括 $18,200 的免稅額（Income Tax Assessment Act 1936, s 102AG）。
舉例： 你去世後留下一套投資房（年租金收入 $40,000）給太太和兩個孩子。如果房產直接由太太持有，$40,000 全部按太太的邊際稅率交稅。如果通過 Testamentary Trust 持有，Trustee 可以每年分配 $18,200 給每個孩子，孩子不用交稅。一個家庭每年可以省下上萬塊稅。
其他保護功能
- 債權人保護： 如果你的子女將來生意失敗、被追債，Trust 裡的資產通常不算子女的個人財產
- 婚姻保護： 如果子女將來離婚，Trust 資產在財產分割中通常比個人直接持有的資產更難被對方主張
- 持續控制： 你可以在遺囑中指定 Trustee（比如你信任的兄弟姐妹），確保資產按你的意願管理
適合誰
- 有未成年子女的家庭
- 遺產中有收入型資產（投資房、股票組合）
- 子女有生意風險或婚姻不穩定
- 遺產金額較大（通常 $500,000 以上才值得設 Testamentary Trust，因為設立和管理有額外成本）
Family Provision Claim：遺囑也可能被挑戰
在澳洲，即使你有一份有效的遺囑，某些人仍然可以向法院申請更多份額——這叫 Family Provision Claim（也叫 Testator’s Family Maintenance Claim）。
誰可以提出
各州法律略有不同，但通常包括：
- 配偶（包括 De Facto）
- 子女（包括成年子女）
- 前配偶
- 其他受扶養人
時間限制
| 州 | 時間起算點 | 時限 |
|---|---|---|
| NSW | 逝者去世日 | 12 個月 |
| VIC | Grant of Probate 日 | 6 個月 |
| QLD | Grant of Probate 日 | 9 個月 |
逾期申請需要向法院說明合理理由，法院有酌情權批准延期，但一旦遺產已經分配完畢，法院通常無法受理。
華人家庭的高風險場景
- 再婚家庭： 前段婚姻的成年子女挑戰繼母/繼父的份額
- 大額遺產給一個孩子： 其他子女認為分配不公
- 完全不給某個子女： 即使你有理由，法院仍可能判給對方一份"adequate provision"
降低風險的方法： 在遺囑中詳細說明分配理由（比如"兒子經濟獨立，女兒有殘疾需要額外照顧"），同時確保遺產規劃由專業律師做。
Enduring Power of Attorney：活著時的"遺囑"
很多人把 Enduring Power of Attorney（持久授權書，簡稱 EPA / EPOA）和遺囑搞混。核心區別：
| 遺囑 | Enduring Power of Attorney | |
|---|---|---|
| 什麼時候生效 | 你去世後 | 你喪失行為能力時（或簽署時起） |
| 管什麼 | 遺產分配 | 財務和法律決策 |
| 誰執行 | Executor | Attorney（被授權人） |
為什麼投資者需要 EPA： 如果你因為中風、車禍、痴呆喪失了行為能力，沒有 EPA 的話，沒有人有權替你還貸款、收租金、賣房、報稅。家人需要去 VCAT / Guardianship Tribunal 申請，耗時數月，費用數千。
EPA 不貴（律師做通常 $200–$500），跟遺囑一起做是標準配置。
華人特別議題：跨國遺產
如果你在澳洲和中國都有房產，遺產規劃會複雜很多：
兩份遺囑
通常的做法是在澳洲做一份遺囑管澳洲資產，在中國做一份遺囑管中國資產。但必須非常小心措辭——如果中國的遺囑裡寫了"我把我的所有財產……"，可能會無意中撤銷了澳洲的遺囑。
建議： 每份遺囑明確限定管轄範圍（“This will covers only my assets located in Australia”），並且找兩邊都懂的律師互相審查。
中國的繼承法 vs 澳洲
- 中國有法定繼承和遺囑繼承。法定繼承的第一順序繼承人包括配偶、子女和父母——這跟澳洲不同（澳洲無遺囑繼承中父母排在配偶和子女之後很遠）
- 中國不承認 Joint Tenancy 的概念
- 中國的公證遺囑過去效力最高，但 2021 年《民法典》實施後已取消這一規則
匯款和稅務
如果繼承的是中國的房產並且賣掉匯款到澳洲，需要注意：
- 中國可能有相關稅費（契稅等在繼承環節的特殊處理）
- 匯入澳洲的資金本身不交稅，但如果你是澳洲稅務居民，賣房的資本利得可能需要在澳洲申報 CGT（避免雙重徵稅需看中澳稅務協定）
- 大額匯款（$10,000 AUD 等值以上）會被銀行報告給 AUSTRAC
實操清單：投資者的遺產規劃 5 步
第 1 步：盤點資產 列出所有資產的持有方式——哪些是 Joint Tenancy，哪些是 Tenants in Common，Super 裡有多少，BDBN 是否過期。
第 2 步：找 Estate Planning Lawyer 做遺囑 不要用 $30 的網上模板。投資房、跨國資產、Testamentary Trust 需求都需要專業律師。費用通常 $500–$2,000（簡單遺囑）或 $3,000–$5,000+（含 Testamentary Trust）。
第 3 步：做 Enduring Power of Attorney 跟遺囑一起做，律師通常會打包報價。
第 4 步：更新 Super 的 BDBN 登錄你的 Super Fund，檢查是否有 Binding Nomination，是否過期。如果沒有，立刻做一份。設日曆提醒每 3 年續簽。
第 5 步：定期檢討 結婚、離婚、買房、賣房、生孩子——任何重大生活變化後都應該 review 一次遺囑和 BDBN。
常見誤區速查
| 誤區 | 真相 |
|---|---|
| “澳洲沒有遺產稅，所以繼承不用交稅” | 沒有遺產稅，但賣出繼承房產時可能要交 CGT |
| “配偶自動繼承全部” | 如果有前段婚姻子女，配偶只拿 Statutory Legacy + 部分 |
| “遺囑可以把 Joint Tenancy 的房子留給別人” | 不行，Right of Survivorship 優先於遺囑 |
| “Super 是遺產的一部分” | 不是，Super 是獨立信託，需要做 BDBN |
| “子女是 Dependant 所以 Super 免稅” | 分兩個詞。經濟獨立的成年子女是 SIS Dependant 但不是稅法 Dependant，要交 17% |
| “網上模板做遺囑就夠了” | 簡單情況可能夠，有投資房或跨國資產的建議找律師 |
| “遺囑寫了就萬無一失” | Family Provision Claim 可以挑戰遺囑 |
| “Probate 不用錢” | 各州法院收費不同，VIC 大額遺產可超 $17,000 |
主要數據來源
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/investments-and-assets/capital-gains-tax/inherited-assets-and-capital-gains-tax/inherited-property-and-cgt
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/investments-and-assets/capital-gains-tax/inherited-assets-and-capital-gains-tax/extensions-to-the-2-year-ownership-period
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/super-for-individuals-and-families/super/withdrawing-and-using-your-super/superannuation-death-benefits
- https://www.nationalprobate.com.au/nsw/statutory-legacy
- https://www.nationalprobate.com.au/vic/statutory-legacy
- https://www.nationalprobate.com.au/vic/probate/costs
- https://www.nationalprobate.com.au/qld/probate/costs
- https://www.supremecourt.vic.gov.au/wills-and-probate/probate-office-fees
- https://www.legislation.qld.gov.au/view/whole/html/inforce/current/act-1981-069
- https://classic.austlii.edu.au/au/legis/nsw/consol_act/sa2006138/s106.html
免責聲明：本文僅供一般信息參考，不構成法律、稅務或遺產規劃建議。Skyvia Pty Ltd（ABN 95 681 407 401）不持有法律執業證書，無法提供法律或遺產規劃建議。澳洲各州的繼承法、Probate 流程和稅務規則各不相同，且可能隨時修改。請在做任何遺產規劃決定前諮詢持牌的 Estate Planning Lawyer 和註冊稅務師（Registered Tax Agent）。本文提到的金額和規則以 2026 年 5 月信息為準，具體以各州法律和 ATO 最新規定為準。